К ДРУГИМ БЕРЕГАМ: НОВЫЕ ПОДХОДЫ В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ

1 ноября в московском отеле Интерконтиненталь прошла XV Ежегодная конференция «Международное налоговое планирование – 2022». В онлайн и офлайн-форматах событие по традиции объединило руководителей налоговых и финансовых подразделений компаний, финансовых директоров, главных бухгалтеров и налоговых юристов – более 100 делегатов и спикеров. Официальным партнером мероприятия стала компания «Пепеляев Групп». Партнерами конференции выступили АБ «Андрей Городисский и Партнеры», FinExpertiza, Taxology и Kept.

Деловую программу конференции открыла сессия, посвященная обзору последних изменений в международном налогообложении с участием представителей НИФИ Минфина России, «Газпромбанка», Lidings и АБ «Андрей Городисский и Партнеры». Дискуссия прошла под модераторством советника практики налогового и таможенного права Lidings Дмитрия Кириллова. «С февраля у нас начался взаимный обмен санкциями со всем миром, был расширен перечень недружественных государств, в него включился весь Евросоюз, ряд других юрисдикций. Санкции ударили по экспортно-импортным операциям, по сфере услуг. Были затронуты инвестиционные операции, пострадали международные расчеты в иностранной валюте», – констатировал эксперт. 

В сфере валютного регулирования главным нововведением стали беспрецедентные запретительные меры, введенные указами Президента в конце февраля и в марте. «Помимо ограничений на валютные операции и сделки, в силу экстренного характера данные меры отличались неоднозначностью формулировок, что приводит к различным рискам для российских резидентов. Не менее серьезной проблемой стали сделки с капиталом российских компаний, причем как для иностранцев, уходящих с российского рынка, так и для резидентов, чей бизнес был структурирован с участием офшорных компаний. В этих условиях возросла роль решений Правкомиссии и разъяснений ЦБ, который из регулятора практически превратился в законодателя в сфере валютного регулирования», – отметил адвокат, партнер, руководитель налоговой практики АБ «Андрей Городисский и Партнеры» Валентин Моисеев.

photo_2022-11-01_11-08-54.jpg

По его наблюдениям, наиболее важной темой для компаний стало совершение сделок, направленных на обеспечение выхода иностранных инвесторов из России и передача российских активов резидентам, что влечет за собой множество как регуляторных, так и налоговых вызовов. Однако, несмотря на жесткое санкционное давление, что касается международного автоматического обмена финансовой информацией, организации финансового рынка продолжают исполнять требования, описанные в главе 20.1 Налогового кодекса РФ. «Маловероятно, что во внутреннем законодательстве будут существенные изменения в части направления отчетности в ФНС России по стандарту CRS. Что касается перспектив по FATCA, это во многом зависит от позиции IRS в отношении финансовых институтов из России. Мы стараемся сохранять оптимизм и надеемся, что период турбулентности завершится, и уже в 2023 году мы увидим позитивные настроения на финансовых рынках», – подытожил руководитель управления международного комплаенса «Газпромбанка» Сергей Линеенко.

Дискуссия продолжилась сессией, посвященной сценариям реструктуризации международной группы и продажи российских активов. По словам Ирины Мирошниченко, начальника управления налогов «Газпром экспорт», главный тренд налогообложения в условиях турбулентности – это прозрачность, максимальное раскрытие информации налоговым органам, автоматический обмен информацией для целей налогового контроля между юрисдикциями и разработка новых подходов с целью налогообложения прибыли в тех юрисдикциях, в которых она генерируется. «Толерантность к налоговым рискам сегодня стремится к нулю. Я помню, что мы говорили об этом с 2018 года, что надежный комплаенс – наше все. Этот тренд никуда не делся. Система не изменилась, хотя она чувствует себя чуть менее уверенно, чем раньше», – объяснила она.

Практические кейсы представили старший партнер «Пепеляев Групп» Рустем Ахметшин и его коллега, партнер компании Илья Болотнов. Текущий год, по их наблюдениям, стал годом беспрецедентных изменений. «Корпорации и компании распадаются, продаются, что вызывает серьезные юридические и налоговые последствия. Первая волна коснулась исхода иностранных инвесторов, которые продавали свои компании российскому менеджменту, либо выходили с получением стоимости доли. Третьим сценарием стала сентябрьская волна, когда сотрудники и руководство активно релоцируются в другие страны. В последнем случае есть два варианта рисков – смены резидентства по критерию места управления или двойного резидентства без реальных механизмов его устранения. Для каждого необходим внимательный анализ факторов и рисков», – предупредил Рустем Ахметшин. С выводами спикеров согласилась Анастасия Смотрицкая, заместитель начальника управления трансфертного ценообразования ФНС России. «Часть европейских юрисдикций на паузе. Но есть и те, что продолжают, тем не менее, с нами коммуницировать, среди них и европейские. В этом году произошла перестройка всех процессов, а главное – перераспределение потоков информации, которыми обменивались налоговые органы. Сказать, что процессы остановились совсем, мы не можем. И есть правовая основа, чтобы при стабилизации обстановки потоки восстановить, что будет полезным для всех участников процесса», – заключила докладчик.

Деловая программа конференции продолжилась сессией о новых рисках и возможностях с участием представителей компаний «Норильский никель», Taxology, «Тимофеев, Гусев и партнеры» и Kept. Центральной темой дискуссии стали особенности налогового контроля трансграничных операций, а также структурирования бизнеса и сделок в новых условиях. «Хотя формально РФ по-прежнему является участницей автоматического обмена информацией и может направлять запросы о предоставлении информации компетентным органам в страны, с которыми действуют СИДН, на практике фактически был приостановлен обмен налоговой информацией с такими странами, как Швейцария, Латвия, Германия, США, Украина и др. Запросы российских налоговых органов остаются без ответа», – констатировала руководитель практики ТЦО и международного налогообложения Taxology Любовь Старженецкая.

Непосредственное влияние на компании оказал и прямой запрет на ряд операций, в том числе выплату дивидендов, и ограничение операций с ценными бумагами, подчеркнула Галина Акчурина, партнер департамента налогового и юридического консультирования Kept. Остаются актуальными и прежние риски, такие как риск оспаривания фактического права на доход (ФПД) иностранного получателя и риск переквалификации природы платежей. По словам экспертов, оценка рисков конкретной сделки в таких условиях должна опираться на цели, которые хочет достичь бизнес, поставленные сроки достижения и возможности бизнеса по принятию корпоративных решений при минимизации рисков нарушения валютного регулирования. В данной ситуации компаниям важнее всего «держать руку на пульсе» последних изменений в области международного налогообложения. Бизнесу необходимо серьезно пересмотреть вопросы структурирования деятельности своей международной группы, даже если последние изменения ее еще не коснулись.

В финальной дискуссии конференции были представлены Академия BEPS, Газпромбанк, Tax Global Consulting и FinExpertiza. Спикеры говорили о практических кейсах переноса бизнеса в другие юрисдикции. «Не торопитесь, не старайтесь быстро решить этот вопрос ценой создания рисков на все периоды налоговых проверок. Если вы определились с продолжением бизнеса в Европе, лучше иметь привязку к региону с точки зрения, например, вида на жительства владельца», – рассказал сооснователь Академии BEPS Рустам Вахитов. В данных условиях специалисты рекомендуют обратить внимание на «восточные» юрисдикции. В первую очередь, это страны постсоветского пространства (Казахстан, Киргизия, Узбекистан, Армения), имеющие схожие с отечественной правовую и налоговую системы. По причине низкой стоимости производства также имеет смысл рассмотреть дальнее зарубежье – Индию и КНР; привлекательны с точки зрения инвестиций ОАЭ и Турция.

Правилам работы в Турецкой Республике посвятил свой доклад руководитель проектов департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга FinExpertiza Алан Тухватуллин. «Порядок и инструменты работы с банками в Турции не сильно отличаются от порядка и инструментов работы с нашими банками. Но следует помнить, что в связи с возросшим интересом со стороны резидентов РФ к данному направлению, порядок открытия счета и прохождения процедур может занять больше времени и потребовать дополнительных документов. Следует также помнить, что, хотя Турция не обязана соблюдать санкции ЕС и США, отдельные банки страны имеют корреспондентские счета в странах ЕС, что может привести к затруднениям при проведении платежей с участием резидентов РФ», – предупредил эксперт.

Соответствующий обзор по Казахстану, Гонконгу, Китаю и ОАЭ представил директор московского офиса Tax Global Consulting Эдуард Савуляк. «Чисто технически сегодня нет юрисдикции, куда не мог бы уйти российский бизнес. Но важно понимать местные особенности. Для наиболее популярного сейчас направления – Арабских Эмиратов, к примеру, – важно помнить о том, что счета открываются лишь резидентам, не работают займы в качестве первых платежей и неприемлема любая деятельность, связанная с алкоголем», – напомнил он. Важным критерием для выбора юрисдикции остаются уровень налогообложения, требования к учредителям и директору компании, сложность открытия банковского счета, требования к реальному офису. Следует учитывать и возможную юридическую ответственность директора и участников фирмы по ее обязательствам, - подытожили спикеры.

Эксклюзивные интервью и комментарии, новости отрасли, а также материалы от спикеров читайте в разделе «Новости» сайта «Международное налоговое планирование». Мы благодарим наших партнеров, спикеров и делегатов за участие в конференции.

До встречи на новых бизнес-мероприятиях Trinity Events Group!